Credito d’imposta per aziende agricole

Credito d’imposta per aziende agricole – Legge di Bilancio 2026

Published On: 15 Gennaio 2026Tags: , , ,

Inquadramento normativo

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) ha introdotto un nuovo credito d’imposta specifico per le imprese agricole, della pesca e dell’acquacoltura per sostenere gli investimenti in beni strumentali innovativi e digitali effettuati nel periodo 1° gennaio 2026 – 28 settembre 2028.

Beneficiari

Possono accedere al credito d’imposta le imprese operative nei settori:

  • produzione primaria di prodotti agricoli;

  • pesca;

  • acquacoltura

Spese ammissibili

Sono agevolabili beni strumentali materiali e immateriali nuovi, inclusi quelli tecnologici connessi alla digitalizzazione e automazione (simili agli elenchi “4.0” usati in Industria 4.0), purché utilizzati in azienda

Aliquota e massimali

  • Aliquota del credito d’imposta: 40% del costo di acquisizione dei beni ammissibili.

  • Massimale investimenti ammissibili: fino a € 1.000.000 per impresa.

  • Tetto di spesa pubblico annuo: circa € 2,1 milioni (complessivi per tutte le imprese per ciascun anno del triennio 2026 2028).

  • Utilizzo del credito: esclusivamente in compensazione tramite F24 a partire dall’anno successivo a quello in cui si sostengono le spese.

Esempio: se un’azienda agricola investe € 500.000 in beni strumentali 4.0 nel 2026, potrà ottenere un credito d’imposta di € 200.000 (40% di € 500.000).

Periodo di investimento

Gli investimenti devono essere effettuati:

  • tra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2026; oppure

  • entro il 30 giugno 2027, a condizione che l’ordine sia accettato e sia stato versato almeno il 20% di acconto entro il 31 dicembre 2026.

Cumulabilità

Il credito d’imposta:

  • non è cumulabile con altri crediti d’imposta “4.0” o con altri incentivi ZES/ZLS sugli stessi beni;

  • è cumulabile con altre agevolazioni a condizione che il totale delle agevolazioni non superi il costo sostenuto dell’investimento stesso.

Obblighi e controlli

Per mantenere il beneficio, l’impresa deve conservare la documentazione comprovante l’effettivo sostenimento e la corretta determinazione dei costi agevolabili.

Ulteriori opportunità correlate

Oltre a questo credito d’imposta base, la Legge di Bilancio 2026 ha anche prorogato e potenziato il credito d’imposta ZES Unica per le imprese agricole che effettuano investimenti nelle Zone Economiche Speciali (ZES), con aliquote significativamente elevate (es. circa 58,7% per micro e PMI agricole).

In sintesi

Voce Importo/Descrizione
Percentuale credito d’imposta 40% dell’investimento
Massimale investibile agevolabile € 1.000.000 per impresa
Periodo di spesa agevolabile 1/1/2026 – 28/9/2028 (con specifiche regole per il 2027)
Utilizzo Compensazione in F24 dal periodo successivo
Obbligo Conservazione documentazione e conformità requisiti

Per contatti

MT CONSULTING Sas di Dott.sa Miriam Tirinzoni

Ufficio Direzionale  Via Vincenzo Monti n. 47 Milano
Sede Via Forestale n. 32 – 23017 Morbegno (SO)
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